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    2. 涉嫌刑事犯罪及違反相關行政法規的 司法意見書

      作者:董彥國 來源:原創 發布時間:2017-4-24 12:25:07 點擊數:
      導讀:關于北京福星曉程電子科技股份有限公司(證劵代碼300139)涉嫌刑事犯罪及違反相關行政法規的司法意見書北京市海淀區人民法院:北京市公安局海淀分局:中華人民共和國證監會:北京市工商行政管理局:中國注冊會計師協會…

      關于北京福星曉程電子科技股份有限公司(證劵代碼300139)

      涉嫌刑事犯罪及違反相關行政法規的

      司法意見書

      北京市海淀區人民法院:

      北京市公安局海淀分局:

      中華人民共和國證監會:

      北京市工商行政管理局:

      中國注冊會計師協會:

      北京市電業局:

      北京市奕明律師事務所依法接受委托,指派董艷國律師代理原告北京龍祥新峰科技發展有限公司訴被告北京福星曉程電子科技股份有限公司(證劵代碼300139)加工合同糾紛一案。訴訟代理人參加了2014年3月13日上午的訴訟活動,發現被告涉嫌犯罪線索。

          一、事實經過

      庭審中被告代理人當庭出示本訴反證證據《委托加工物資存貨詢證函》,并當庭表示以此證據為基礎被告會計帳薄及公告顯示原被告之間沒有債權債務,且已經進行信息披露。但在對《委托加工物資存貨詢證函》質證時發現該證據是偽造的虛假證據。

      如此,被告偽造虛假庫存證據,并以此虛假會計憑證抵消債務,形成會計賬簿、財務會計報告,并向公眾公示。所以被告公司、會計師事務所、相關人員已涉嫌刑事犯罪:

      1、違規披露、不披露重要信息罪

      2、隱匿、故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告罪

      3、提供虛假證明文件罪

          二、意見內容

      1、責令被告提供針對《企業詢證函》債權債務的平帳依據、憑證、會計帳

      簿和會計報告。

      2、將犯罪嫌疑線索、材料移送有關公安機關或檢察機關查處

      三、依據理由

      依據《最高人民法院關于在審理經濟糾紛案件中涉及經濟犯罪嫌疑若干問題的規定第十條將犯罪嫌疑線索、材料移送有關公安機關或檢察機關查處”理由如下:

      (一)違規披露、不披露重要信息罪

      1、信息披露義務

      被告北京福星曉程電子科技股份有限公司是上市企業證劵代碼300139,是依法負有信息披露義務的公司和企業

      2、信息披露內容

          眾環審字(2012)710號審計報告》是被告向全體股東公示并披露的信息,其中包括原被告之間的債權債務。可見該內容是以后(2013年度)報告中應披露的信息。

      3、違規信息披露

      被告在2013年度及以后的報告中,用偽造虛假庫存證據,并以此虛假會計憑證抵消債務,形成會計賬簿、財務會計報告,并向公眾公示。

      4、達到立案標準

      被告公司符合《關于經濟犯罪案件追訴標準的補充規定二》第六條(一)款五十萬元;(八)款多次的立案標準。

      (二)隱匿、故意銷毀會計憑證、會計賬簿、財務會計報告罪

      1、庭審中可以確定,并且能夠依法查證:被告針對原被告的債權債務已經平帳。 

      2、平帳可能之一,被告將對原告負有債務責任的會計憑證銷毀

      或隱匿。

      3、平帳可能之二,制造虛假的平帳證據抵銷對原告的債務,屬于變相隱匿會計憑證、會計賬簿。

      4、達到立案標準

      被告公司符合《關于經濟犯罪案件追訴標準的補充規定二》第八條(一)款五十萬元;(二)依法應當提供而隱匿(原告申請法院《調取證據申請書》調查北京福星曉程電子科技股份有限公司賬務報表及帳簿)

      (三)提供虛假證明文件罪

      1、眾環海華會計師事務所有限公司是承擔會計、審計服務職責的組織,其公司及其人員符合提供虛假證明文件罪主體資格。

      2、年度報告、審計報告屬于虛假文件的涉案范圍,符合犯罪對象。

      3、眾環海會計師事務所、會計師及被告涉嫌共同偽造虛假庫存證據,并以此虛假會計憑證抵消債務,形成會計賬簿、財務會計報告,并向廣大股東和公眾提供此虛假報告。

      4、達到立案標準

      被告公司及會計師事務所會符合《關于經濟犯罪案件追訴標準的補充規定二》第八十一條(一)款五十萬元;(三)款虛假證明文件虛構數額在一百萬元的立案標準。

      (四)被告公司涉嫌偽劣產品影響供電安全

      被告于2010年10月,在北京安裝被告制造的劣質產品5000塊。原告可以向北京市電業局提供進一步涉案線索。

      綜上,被告上市公司為保障投資者利益、理應接受社會公眾的監督。被告和會計師事務所的上述涉嫌犯罪行為同時應當受到上級主管部門“證監會”“工商行政管理局”“注冊會計師協會”的監督和管理。

      特此,懇請貴院依據相關規定,為維護廣大股民的利益,維護財會制度,保護廣大人民群眾的供電安全向相關部門反映情況。

      此致

      北京市海淀區人民法院、  公安分局

      證監會工商局、會計師協會、業局

       

                             北京龍祥新峰科技發展有限公司

                                    董艷國  

                                    二〇一四年四月二十四


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